マイホームを売却して利益が出た場合、税金の負担がどれくらいになるのか、不安に感じる方は多いでしょう。
大切な資産を少しでも多く手元に残すためには、利用できる控除制度を理解し、賢く節税対策をおこなうことが求められます。
本記事では、自宅の売却で使える3,000万円控除の概要、特例を受けるために必要な条件、その他の特例も解説します。
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自宅の売却で使える3,000万円控除とは
不動産売却における3000万円控除とは、マイホームを売って得た譲渡所得から、最大3,000万円を差し引くことができる特例措置のことです。
通常、不動産を売却して利益が出ると、所有期間に応じた税率で所得税と住民税が課税されますが、この特例を使えば課税対象額を大幅に減らせる可能性があります。
ただし、計算上の税額が発生しない場合であっても、この特例を受けるためには必ず、確定申告をおこなう手続きが必要不可欠となります。
特例は、自動的に適用されるものではないため、売却した翌年の2月16日から3月15日までの間に、管轄の税務署へ申告書を提出しなければなりません。
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特例を受けるために必要な要件
この特例を利用するためには、国税庁が定める居住用財産に関する要件を満たしている必要があり、主なチェックポイントは6つ挙げられます。
まず1つ目は、現在主として居住している自宅を売却すること、または住まなくなってから3年目の年の12月31日までに売却することです。
2つ目は、売却する相手が配偶者や直系血族などの「特別な関係にある人」ではないことで、親族間売買では適用されない点に注意が必要となります。
3つ目と4つ目は、売った年の前年および、前々年にこの特例を受けていないことや、マイホームの買い換え特例など他の特例と併用していないことです。
5つ目は、別荘や仮住まいのような一時的な目的の家屋ではないことであり、生活の拠点となっている家屋のみが対象とされています。
そして6つ目は、新居を購入する場合に、「住宅ローン控除」と併用しないことです。
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相続や共有名義などの特例
通常の売却だけでなく、相続した空き家や共有名義の物件に関しても、状況に応じた特例の適用や、最新の法改正が存在します。
相続した実家を売却する場合、昭和56年5月31日以前に建築された旧耐震基準の家屋であれば、「空き家の3,000万円特別控除」を利用できる可能性があります。
また、夫婦で共有名義の物件を売却する際には、それぞれの持分に対して特例が使えるため、夫婦合わせて最大6,000万円までの控除を受けることが可能です。
さらに、家屋を取り壊して更地として売却する場合も、取り壊しから1年以内に契約するなど一定の要件を満たせば特例の対象となります。
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まとめ
3,000万円控除は、譲渡所得から最大3,000万円を控除して税負担を軽減できる制度であり、利用には確定申告が必要です。
適用には、居住の実態や売却時期、親族間取引の禁止など6つの要件をクリアしなければならず、事前の確認が不可欠となります。
相続空き家の特例拡充や、共有名義での控除枠拡大など、最新の制度を理解して適切な売却計画を立てましょう。
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