相続税には非課税枠があるため、上手にこの枠を使えば相続税を節約できる可能性があります。
少しでも相続税を節約したいなら、控除制度の仕組みや基礎控除額の計算式について知っておくことが重要です。
今回は相続税の非課税枠とはなにかや、基礎控除額の計算方式、計算する際のポイントについて解説します。
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相続税の非課税枠とはなにか
相続税の非課税枠とは、控除制度を受けられるために相続税なしで受け取れる相続財産部分のことを指します。
非課税で相続を受けられるのは、この控除制度の基礎控除額以内に相続財産がおさまっているケースや、死亡保険金などそもそも相続税がかからない財産を相続するケースです。
相続税を計算するには、まずこの基礎控除の仕組みを知る必要があります。
また基礎控除額には法定相続人の人数が影響するため、まずは法定相続人が誰か・何人いるのか把握するまで計算はできません。
計算した結果、相続する財産が基礎控除額以下になれば相続税を納める必要はなく、申告も不要になります。
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相続税の非課税枠の計算方法とは
相続税の基礎控除額の計算式は「3,000万円+（600万円×法定相続人の数）」で求められます。
最低3,000万円の枠があるため、相続財産の総額が3,000万円以下の場合は相続税を払う必要がありません。
具体的に、基礎控除額のシミュレーションをしてみましょう。
1億円の相続財産を法定相続人2人（配偶者と子ども）で、5,000万円ずつ受け取るケースを考えます。
法定相続人2人の場合、基礎控除額は3,000万円+1,200万円（600万円×2名）＝4,200万円です。
一方受け取る相続財産の総額は1億円なので、課税対象となるのは残りの5,800万円になります。
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相続税の非課税枠を計算する際のポイント
相続税の非課税枠は法定相続人を数えなければいけないため、どのように数えるか知っておくことが大切です。
そもそも法定相続人とは、民法が定める配偶者・一定の血族の相続人を指します。
法定相続人は、第一順位に直系卑属（子・孫）、第二順位に直系尊属（親・祖父母）、第三順位に兄弟姉妹・甥や姪と順位が決まっており、この順位が高い人のみ相続可能です。
配偶者はこの順位に入っておらず、常に法定相続人としてカウントされます。
つまり、配偶者がいて子どもが1人・親が1人いる場合でも法定相続人はこれら3人全員ではなく、配偶者と第一順位の子どもの2人だけです。
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まとめ
相続する財産が相続税の非課税枠内におさまっていれば、相続税を払う必要はありません。
基礎控除額の計算式は「3,000万円+（600万円×法定相続人の数）」です。
具体的に計算するときのポイントは法定相続人の数え方で、事前にルールを把握しておく必要があります。
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株式会社フォーラス＆カンパニー スタッフブログ編集部
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